2022年，我局始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习习近平总书记全面依法治国新理念新战略和习近平总书记关于税收工作的重要论述，严格按照中央关于全面依法治国的决策部署和关于全面依法行政的工作要求，高度重视法治建设，统筹协作，狠抓工作落实，扎实推进税收法治建设，全力开展各项工作。现将我局2022年度法治建设的主要情况汇报如下：

一、法治建设主要做法

（一）依法全面履行工作职能

一是严格遵守组织收入纪律，坚决依法依规征税收费。2022年我局统筹做好“稳”与“进”，“减”与“收”的关系，严格落实“依法征收，坚决防止和制约越权减免，坚决落实各项税收优惠政策”的组织收入原则，结合税收收入管理工作的总体部署，严堵征管漏洞促进税收增长，深入查找薄弱环节，及时发现并纠正存在的问题，确保各项税款及时、足额入库。二是健全规范性文件清理长效机制。结合“放管服”等改革决定、规范性文件清理工作等，对现有税收规范性文件展开集中清理。对全文有效、部分有效和今后新制发的规范性文件，做好备案、管理、清理工作，确保规范性文件管理工作做实做细。

（二）推进依法科学民主决策

一是完善制度体系，筑牢制度保障。我局严格参照《吉县税务局依法行政领导小组议事规则》开展工作，执法责任制领导小组和依法行政领导小组各司其职，严格履行工作职能，促进工作法治化、规范化、制度化。二是健全法律顾问队伍。我局严格按照上级要求健全法律顾问、公职律师的遴选、聘任、培训、考核等管理制度，成立了法律顾问办公室，聘请法律顾问一人，并对本单位内法律人才进行资源整合，负责对重大事项提供法律意见，参与法律法规规章其他制度草案的起草、论证及合法性、合规性审查等法律事务，充分发挥专业优势，深入推进依法行政工作的开展。三是认真落实征求意见制度。对公民、法人和其他组织权利义务有重大影响、涉及人民群众切身利益的行政规范性文件，征求意见严格按照规定时限，不少于7个工作日，同时，广泛听取意见。对本单位有涉及公共利益或与人民群众切身利益相关的事项，我局将按照相关规定认真进行社会风险评估，并将评估结果及时公布。

（三）坚持严格规范文明执法

一是推行执法全过程记录，实现工作留痕，完善税务文书单证记录。我局定期开展案卷评查、执法督察等工作，及时发现文书使用中存在的问题，查根源、补短板，确保文书使用规范。坚持风险控制管理，定期对系统记录进行扫描、提取和分析，对风险事项及时推送，分级应对，确保所有税收执法事项按照法定程序进行。推行重大执法决定法制审核，对行政许可、行政处罚、行政强制等五类税收执法行为进行认真梳理筛选，与“金税三期”操作规范实行比对，根据执法决定的性质、标的数额、复杂程度等因素，设置书面审核和集体决议两种法制审核程序，有效提升了法治化建设水平与效能。二是定期进行集中学法和执法培训。召开全面依法行政领导小组会议，集中学法活动，加强对行政执法人员的培训，严格落实行政处罚裁量权基准制度，同时强化个案监督，进一步加强行政执法投诉举报工作，防止出现同案不同罚的问题。按照省局下发税务自由裁量权标准和税务行政处罚相关文件要求，严格按照标准界限和案件性质，进行税务行政处罚。

（四）强化权力制约和监督

一是加强内控机制建设。用征管规范为标尺，依法开展日常监管、纳税评估、风险核查等。为进一步规范税收执法、行政管理行为，防范相关内部风险，我局深入推进内控制度建设，强化内控监督平台录用。通过平台录入有效风险点，有效防控措施。完成疑点指标、疑点数据的核查，涉及登记、稽查、认定、申报、优惠、征收六大类。二是全面推行“三项制度”，使税务执法权力在阳光下进行。我局制定了税收执法信息公示工作制度和信息更新、监督考核、保密审查等配套保障制度，规范办税服务厅资料索取点、信息公示栏、电子信息屏等日常公示渠道，公示税务行政许可、A级纳税人评定、非正常户认定等信息，加强纳税人对于税务执法的监督。同时，配发给各管理单位执法记录仪4台，对需要音像记录的事项按规定进行记录并保存。进一步促进执法的公开公正，使国家税收利益、行政相对人合法权益、税务干部正当权益，在具体的执法过程中，得到有力的程序保障，从而切实维护人民群众的合法权益。

（五）增强全社会税收法治观念

全面宣传税收政策。采取多种方式开展税收宣传。一是税收宣传进校园，开展税收小课堂。围绕税收基础知识，税法的作用等内容，采用播放视频、互动问答等方式，生动形象地为同学们上一堂税收基础知识课，使护税、纳税观念深植于同学们心中。二是线上线下相结合。线上通过电视台、微信群等方式及时推送相关税收政策，依托征管信息平台进行监控，对问题数据及时进行整改。线下结合“税收优惠促发展，惠企利民向未来”为主题的第31个税收宣传月，开展税法宣传进企业等活动。为企业精准讲解最新的税收政策，尤其是对促进民营企业发展以及减税降费方面的相关政策进行详细讲解，并通过建立“一账两册”，为纳税人算出减免税额，让纳税人切实感受到改革红利。三是定期举办纳税人学堂。先后组织了个人所得税相关政策、专票电子化培训、纳税信用等级评价、延缓缴税相关政策培训，共培训纳税人200余户，进一步提高纳税人对于税收政策的理解和掌握，增强纳税人的税法遵从度，创造良好的税收征纳环境。

二、工作中存在的问题

一是人员法律知识有待提升。一方面基层税务人员学习法律专业的人员较少，大部分人员没有接受过系统的法律知识培训，法律素养普遍较低，缺乏创新意识，法律知识和执法水平有待提升。税务人员无法全面掌握所有的税收业务知识，在税收执法工作中会存在一些由于理论知识掌握不到位而产生的执法问题，同时又面临人员老化的问题，远远不能胜任当前的工作形式，税收执法风险也不同程度存在于执法过程中。

二是税收法律宣传有待加强。虽然已通过多种方式对税法知识进行了大力的宣传，但是由于我县企业分布比较分散，大多规模较小，会计业务素质普遍较低，有的企业并没有专职会计，企业会计更换频繁，税务机关无法对所有企业会计进行培训，无法保证所有企业都能准确掌握税收政策，导致出现一些会计核算、申报数据错误的问题，进而增加了税务机关的管理难度。

三是执法信息化水平有待提高。我局税务干部年龄差距较大，年轻人数量占比小，大部分税务人员年龄偏大，无法适应执法过程中信息化水平的不断提升，不能跟上信息化工作的步伐，还需进一步加强对税务人员的信息化水平培训。

三、改进措施及下一步工作重点

一是加强法律培训，提高人员法律知识水平。不断加强税务人员的教育培训，线上充分利用税收大讲堂、学习交流会、钉钉等网络直播平台等手段增强税务人员学习频次，提升法律知识水平。线下邀请专业人员对全体人员开展系统性法律知识培训，提高全员法律意识，使干部队伍整体法律素质得到提高。

二是强化税法宣传，提高纳税人税法遵从度。进一步扩大法治宣传渠道，创新宣传方式，一方面通过新闻媒体、微信公众号、电子税务局、短信等方式及时向纳税人推送税收政策，另一方面，对纳税人进行分类辅导，针对不同类别的纳税人有针对性的进行辅导，加强与企业的沟通与交流，及时掌握和解决企业在发展中遇到的政策问题，帮助企业及时解决相关问题，使征纳双方形成“征税遵从”和“纳税遵从”，进一步提高税法遵从度。

三是完善内控制度，降低税收执法风险。进一步完善内部控制制度，明确岗位职责，通过内控监督平台的运用加强对工作的事前、事中、事后监督，及时预防和化解执法风险，同时对于出现的执法过错有针对性的制定防控措施，加强执法责任追究，不断提高税务干部执法水平，降收执法风险。

四是持续落实“三项制度”，促进执法公开透明。三项制度通过从源头、过程和结果三个环节来整体规范执法行为，极大保障了行政相对人和社会公众的知情权、参与权、表达权、监督权。同时建立健全定期检查监督制度，按月对各业务相关部门进行督促检查，真正使税收执法人员严格按照“三项制度”要求开展工作，使制度落到实处，确保税务执法公开透明，营造更加规范有序，公平高效的法治环境。

国家税务总局吉县税务局      

  2022年11月23日