2024年，我局始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习习近平总书记全面依法治国新理念新思想新战略和习近平总书记关于税收工作的重要论述，严格按照党中央关于全面依法治国的重大决策部署和关于全面依法行政的工作要求，坚持依法行政，夯实法治基础，规范税务执法，强化监督制约，扎实推进法治政府建设，税务治理能力进一步提升。现将我局2024年度法治建设的主要情况汇报如下：

一、法治建设主要做法

（一）创新理论学习方法，夯实税收法治基础

一是班子领导带头学，结合法律知识学。坚持党委理论学习中心组学习制度，把法律法规的学习列入党委中心组学习计划，深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，重点学习党的二十大以来全面依法治国的新理念新思想新战略。同时扎实开展党史学习教育，引导干部职工守初心、担使命、找差距、抓落实，通过学习让全局人员更加自觉的融入到税收法治化的建设中；二是集中培训学。根据党委理论学习中心组扩大会议精神，组织开展示范引领实践营“课堂时间”板块讲课活动，由单位成员轮流进行讲课，加强全员对税收政策的学习，尤其是重点对增值税、个人所得税等各项税费优惠政策进行学习，提高全员学习热情；三是以考促学。定期组织税收业务知识考试，将考试成绩列为评先选优的重要条件之一，提高全局职工学习积极性和主动性。建立非办税高峰期办税服务厅人员轮岗学习培训制度，办税服务厅班前班后15－30分钟学习制度，提升一线办税人员服务质效。

（二）健全制度体系建设，强化权力制约监督

一是完善制度体系，筑牢制度保障。严格参照《国家税务总局吉县税务局依法行政工作领导小组议事规则》开展工作，执法责任制领导小组和依法行政领导小组各司其职，严格履行工作职能，促进工作法治化。严格执行民主集中制原则及“三重一大”集体决策监督机制。在重大工作方面，由班子成员集体反复研究及发表建设性意见，确保规范化、制度化；二是全面推行“三项制度”。我局压实责任落实“三项制度”，确保行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核三大事项落实到位。严格按照行政执法公示要求，制定了税收执法信息公示工作制度和信息更新、监督审核等配套保障制度，确保行政执法信息公示平台持续更新，同时依托办税服务大厅公告栏、电子信息屏进行对外公示，保障行政相对人和社会工作的知情权、参与权、表达权、监督权。配发给各管理单位执法记录仪4台，对需要音像记录的事项按规定进行记录和保存，做到执法行为留痕，保障征纳双方的合法利益。严格依照重大执法决定法制审核制度，未经法制审核或审核未通过的，不得作出重大税收执法决定；三是加强内控机制建设。成立了内控机制建设领导小组和税收责任制工作领导小组，运用内控监督平台加强对疑点数据和税收执法过错的整改，进一步规范税收执法、行政管理行为，防范内部风险。将内部风险点与具体岗位人员进行绑定，使各级执法人员做到“知风险、明风险、防风险”；四是推行法律顾问制度。我局严格按照上级要求健全法律顾问制度，成立了法律顾问办公室，聘请法律顾问一人，并对本单位内法律人才进行资源整合，负责对重大事项提供法律意见，参与法律法规规章其他制度草案的起草、论证及合法性、合规性审查等法律事务，充分发挥专业优势，深入推进依法行政工作的开展；五是认真落实征求意见制度。对公民、法人和其他组织权利义务有重大影响、涉及人民群众切身利益的行政规范性文件，征求意见严格按照规定时限，不少于7个工作日，同时，广泛听取意见。对本单位有涉及公共利益或与人民群众切身利益相关的事项，我局将按照相关规定认真进行社会风险评估，并将评估结果及时公布。

（三）依法履行工作职能，更好发挥政府作用

一是严格遵守组织收入纪律，坚决依法依规征税收费。2024年我局统筹做好“稳”与“进”，“减”与“收”的关系，坚持做到“三个务必、三个坚决”的组织收入原则，不断加强收入预测和分析，依法依规有序开展税费征缴工作。结合税收收入管理工作的总体部署，严堵征管漏洞促增收，深入查找薄弱环节，及时发现并纠正存在的问题，确保各项税款及时、足额入库，建立信息共享、齐抓共管的税收共治格局；二是将税费优惠政策落到实处。落实一系列税费优惠政策，党委班子主动向县委、县政府等部门报告减税降费工作情况，使县委、县政府及相关部门更加了解、支持减税降费工作。与县财政局、县人力资源和社会保障局和县乡村振兴局做好2024年重点群体创业就业税收优惠政策落实工作，确保税费优惠政策落实落细；三是严格落实税务行政处罚裁量基准。定期召开全面依法行政领导小组会议，进行集中学法和执法培训，加强对行政执法人员的培训，严格按照规范开展税收执法活动，严格执行税务行政处罚裁量基准，重点规范执法过程中的首违不罚、裁量基准以及系统操作，让执法行为更精准。

（四）扩大法治宣传渠道，营造良好征纳氛围

一是税法宣传进企业，开展税收大讲堂。通过“12·4”国家宪法日深入山西吉县农村商业银行股份有限公司，开展“宪法宣传正当时、税企同行筑基石”活动，采用大讲堂的方式集中学习宪法知识，并将宪法知识和税收政策宣传相结合，对工会经费、印花税及个人所得税专项附加扣除等税收政策进行详细解读，并结合企业急需了解的税收政策进行培训和辅导，促进税企同行；二是线上线下相结合。线上通过微信公众号、播放宣传片等方式及时推送相关税收政策。线下结合“税助发展　向新而进”为主题的第33个全国税收宣传月，开展税法宣传进企业、进社区、进景区，深度促进文旅融合。认真梳理文化旅游产业涉及的增值税、企业所得税等相关税收优惠政策，入企宣传与纳税辅导，点对点将“政策礼包”“红利账单”精准送达企业，致力于用足减税降费政策，让企业轻装前行；三是定期举办纳税人学堂。先后组织了减税降费专题培训、企业所得税汇算清缴培训，进一步提高纳税人对于税收政策的理解和掌握，增强纳税人的税法遵从度，创造良好的税收征纳环境。

二、工作中存在的问题

（一）税收执法理念有待进一步转变。随着法治环境的不断完善，纳税人维权意识、法律意识也在不断增强，越来越多的纳税人对行政合理性提出了诉求。此外，部分税务人员在征税人观念中注重粗放式执法，受传统的征纳之间属于管理与被管理关系的影响，轻视优化服务，税收服务理念有待增强，个别人员在执法理念上没有融入社会经济的时代需求，忽视市场主体在征纳法律关系中的平等地位。

（二）税收法律宣传有待加强。虽然已通过多种方式对税法知识进行了大力的宣传，但是由于我县企业分布比较分散，大多规模较小，会计业务素质普遍较低，有的企业并没有专职会计，企业会计更换频繁，税务机关无法对所有企业会计进行培训，无法保证所有企业都能准确掌握税收政策，导致出现一些会计核算、申报数据错误的问题，进而增加了税务机关的管理难度。

（三）执法队伍法治素养有待进一步提高。一方面是法律意识淡薄。基层税务人员学习法律专业的人员较少，大部分人员没有接受过系统的法律知识培训，法律素养普遍较低，缺乏法律敬畏感，风险意识和底线思维缺失，依法行政能力不足，不能准确运用法律维护正常的税收管理秩序。另一方面是综合能力不足。一些基层执法人员税收业务不牢固、专业知识结构单一，习惯于凭经验执法，缺乏解决复杂涉税问题的能力，在税收执法工作中会存在一些由于理论知识掌握不到位而产生的执法问题，税收执法风险也不同程度存在于执法过程中。

三、改进措施及下一步工作重点

一是强化税收法治思维。树立法治意识，税务执法人员要始终将法治思维贯穿税收工作全过程，严格遵循法定程序，依法依规履职尽责；实施税务执法时要积极引导纳税人依法纳税、理性维权，以法治思维构建税收秩序，以法治方式化解税收矛盾，大力营造办事依法、遇事找法、解决问题用法、化解矛盾靠法的良好法治氛围，努力在法治轨道上推动税收工作发展。转变执法理念，由“重实体、轻程序”向“实体与程序并重”转变，切实改变原有粗放式执法、“一刀切”式执法、经验式执法，以科学的执法理念驾驭精确执法、保障纳税人合法权益，实现执法和服务深度融合。

二是强化税收法治宣传。进一步扩大法治宣传渠道，创新宣传方式，充分运用互联网、微信公众号、电子税务局、宣传栏等宣传阵地和方式，及时向纳税人推送税收政策，同时开展分类辅导，针对不同类别的纳税人有针对性的进行辅导，加强与企业的沟通与交流，及时掌握和解决企业在发展中遇到的政策问题，帮助企业及时解决相关问题，使征纳双方形成“征税遵从”和“纳税遵从”，进一步提高税法遵从度。

三是规范税务执法行为。进一步规范税务执法行为记录，深入推进我局法治税务建设工作，将全面贯彻行政执法“三项制度”作为今年法治税务工作的重点，真正做到事前、事中、事后执法全过程留痕和可回溯管理，实现各执法环节的有机衔接，主动接受纳税人监督。提高税务干部法治素养，要求税务干部带头尊法学法守法用法，积极运用法治思维解决日常工作中的问题，加强对全局执法人员的各项执法业务培训，大力推行“非强制性”执法，进一步优化税务执法方式，促进严格规范公正文明执法。

国家税务总局吉县税务局   

2025年1月7日